En tant qu'entrepreneur, vos déplacements professionnels représentent un poste de dépense important. Rendez-vous clients, prospection, livraisons, réunions chez le comptable : les kilomètres s'accumulent semaine après semaine. Bonne nouvelle, le barème kilométrique publié par l'administration fiscale vous permet de chiffrer précisément ces frais et de les intégrer à votre comptabilité.
Que vous soyez auto-entrepreneur, gérant de SARL, président de SAS ou en profession libérale, ce guide vous explique comment exploiter le barème 2026 pour optimiser la gestion de vos déplacements professionnels.
Le barème kilométrique : un outil essentiel pour les entrepreneurs
Le barème kilométrique est publié chaque année par la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP). Il fixe un montant forfaitaire par kilomètre parcouru avec un véhicule personnel dans le cadre de l'activité professionnelle.
Pourquoi utiliser le barème plutôt que les frais réels ?
Lorsque vous utilisez votre véhicule personnel pour votre activité, deux options s'offrent à vous :
- Le barème kilométrique : un forfait par kilomètre qui couvre l'ensemble des coûts liés au véhicule. Pas besoin de conserver chaque facture de carburant ou d'entretien.
- Les frais réels au centime près : vous déduisez chaque dépense individuellement (carburant, assurance, entretien, amortissement...). Plus précis, mais beaucoup plus lourd à gérer.
Pour la majorité des entrepreneurs, le barème kilométrique est la solution la plus pragmatique. Il simplifie considérablement la gestion administrative tout en offrant une indemnisation juste.
Ce que le barème couvre forfaitairement
Le montant par kilomètre intègre l'ensemble des frais courants :
- Carburant (essence, diesel, GPL, électricité)
- Dépréciation du véhicule dans le temps
- Entretien courant (vidanges, pneumatiques, freins)
- Assurance automobile
- Réparations ordinaires
Ce que vous pouvez déduire en plus du barème
Certaines dépenses ne sont pas incluses dans le forfait et restent déductibles séparément, sur justificatif :
- Les péages autoroutiers
- Les frais de stationnement professionnel
- Les intérêts d'emprunt du véhicule (au prorata de l'usage professionnel)
Barème 2026 pour les voitures
Le barème automobile repose sur deux critères : la puissance fiscale du véhicule (en CV, visible sur la carte grise) et le kilométrage annuel professionnel. Trois tranches de distance déterminent la formule applicable.
Tableau officiel — Voitures
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d = distance totale parcourue dans l'année à titre professionnel, en kilomètres.
Comment lire ce tableau
Le barème fonctionne par paliers dégressifs. Plus votre kilométrage est élevé, plus le coût unitaire diminue. Les coûts fixes (assurance, dépréciation) se diluent avec la distance, tandis que les coûts variables (carburant, usure) restent proportionnels.
- Tranche 1 (≤ 5 000 km) : coefficient unique multiplié par la distance.
- Tranche 2 (5 001 à 20 000 km) : coefficient réduit + forfait annuel pour compenser les coûts fixes.
- Tranche 3 (> 20 000 km) : formule linéaire avec un coefficient intermédiaire.
Important : le barème est plafonné à 7 CV. Même si votre véhicule affiche 9 ou 12 CV sur la carte grise, vous appliquerez la ligne "7 CV et plus".
Barème 2026 pour les deux-roues motorisés
Tableau officiel — Motocyclettes (cylindrée > 50 cm³)
| Puissance fiscale | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 à 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3 à 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Tableau officiel — Cyclomoteurs (cylindrée < 50 cm³)
| Véhicule | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Cyclomoteur < 50 cm³ | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Majoration de 20 % pour les véhicules électriques
Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant calculé. Les hybrides, même rechargeables, ne sont pas éligibles.
Formule : Indemnité véhicule électrique = Indemnité standard × 1,20
C'est un levier intéressant pour les entrepreneurs qui ont franchi le pas de l'électrique : en plus des économies de carburant au quotidien, vous bénéficiez d'une indemnisation supérieure de 20 %.
Quel statut, quel usage du barème ?
Le barème s'applique différemment selon votre forme juridique. Voici comment l'utiliser selon votre situation.
Auto-entrepreneur / Micro-entrepreneur
Si vous êtes au régime micro, vos charges sont couvertes par l'abattement forfaitaire appliqué sur votre chiffre d'affaires (34 %, 50 % ou 71 % selon l'activité). Vous ne pouvez pas déduire vos frais kilométriques en plus de cet abattement.
En revanche, le barème vous est utile pour :
- Facturer des frais de déplacement à vos clients de manière transparente et justifiée
- Évaluer la rentabilité réelle de vos missions en tenant compte du coût de vos déplacements
- Préparer une éventuelle option pour le régime réel, où les frais km deviennent déductibles
Gérant de SARL / Président de SAS
Deux cas de figure :
- Vous utilisez votre véhicule personnel pour l'activité de la société : la société vous verse des indemnités kilométriques (IK) basées sur le barème. Ces IK ne sont ni imposables pour vous, ni soumises à charges sociales, à condition de respecter le barème officiel et de disposer de justificatifs.
- Le véhicule est au nom de la société : le barème ne s'applique pas. Les frais réels (carburant, entretien, assurance, amortissement) sont comptabilisés directement en charges de la société.
Profession libérale (BNC)
En tant que professionnel libéral au régime de la déclaration contrôlée, vous pouvez opter pour le barème kilométrique au lieu de la déduction des frais réels de véhicule. Ce choix se fait sur votre déclaration 2035. Le barème est souvent plus simple à gérer et parfois plus avantageux que la comptabilisation de chaque dépense.
Entrepreneur individuel (BIC)
Les entrepreneurs individuels au régime réel peuvent également utiliser le barème kilométrique pour leur véhicule personnel utilisé à titre professionnel. Le montant calculé est inscrit en charges déductibles dans la comptabilité.
Exemples de calcul concrets pour entrepreneurs
Exemple 1 — Consultant indépendant en SASU
Situation : Julien est consultant en stratégie digitale. Il se déplace chez ses clients avec sa voiture de 5 CV et parcourt 14 000 km professionnels dans l'année.
Calcul (5 CV, tranche 5 001 à 20 000 km) :
(14 000 × 0,357) + 1 395 = 4 998 + 1 395 = 6 393 €
Sa société lui verse 6 393 € d'indemnités kilométriques, exonérées de charges sociales et d'impôt sur le revenu.
Exemple 2 — Artisan plombier en SARL
Situation : Marc est plombier, gérant de sa SARL. Il sillonne la région avec son utilitaire de 7 CV et totalise 28 000 km professionnels.
Calcul (7 CV, tranche > 20 000 km) :
28 000 × 0,470 = 13 160 €
En ajoutant 1 200 € de péages justifiés, Marc peut se faire rembourser 14 360 € par sa société.
Exemple 3 — Graphiste freelance en micro-entreprise
Situation : Léa est graphiste en auto-entreprise. Elle se rend chez 3 clients réguliers et parcourt 6 200 km dans l'année avec sa voiture de 4 CV.
Calcul (4 CV, tranche 5 001 à 20 000 km) :
(6 200 × 0,340) + 1 330 = 2 108 + 1 330 = 3 438 €
Léa ne peut pas déduire ce montant en micro-entreprise, mais elle l'utilise pour refacturer ses frais de déplacement à ses clients et connaître son coût réel par mission.
Exemple 4 — Infirmière libérale en véhicule électrique
Situation : Nadia est infirmière libérale. Elle effectue ses tournées avec sa voiture électrique de 5 CV et parcourt 18 000 km par an.
Calcul standard (5 CV, tranche 5 001 à 20 000 km) :
(18 000 × 0,357) + 1 395 = 6 426 + 1 395 = 7 821 €
Avec majoration électrique (+20 %) :
7 821 × 1,20 = 9 385,20 €
Le bonus électrique lui fait gagner 1 564,20 € d'indemnisation supplémentaire par rapport à un véhicule thermique.
Exemple 5 — Livreur à scooter
Situation : Antoine gère une petite entreprise de coursier. Il utilise son scooter 50 cm³ et parcourt 5 400 km dans l'année.
Calcul (cyclomoteur, tranche 3 001 à 6 000 km) :
(5 400 × 0,079) + 711 = 426,60 + 711 = 1 137,60 €
Les obligations de l'entrepreneur pour justifier ses IK
Que ce soit pour votre propre comptabilité ou pour le remboursement d'IK par votre société, l'administration fiscale attend des justificatifs précis.
Le relevé de trajets : pièce maîtresse
Chaque déplacement doit être documenté avec :
- La date du trajet
- Le motif professionnel (rendez-vous client, livraison, chantier...)
- Le lieu de départ et d'arrivée
- La distance parcourue
En cas de contrôle fiscal ou URSSAF, l'absence de ce relevé peut entraîner la requalification des IK en avantage en nature, avec rappel de charges sociales et d'impôt.
Les autres documents à conserver
- La carte grise du véhicule (pour justifier la puissance fiscale)
- Les factures de péage et stationnement si déduits en supplément
- L'attestation d'assurance du véhicule
Durée de conservation
Conservez ces documents pendant au moins 3 ans à compter de la clôture de l'exercice concerné (délai de reprise de l'administration fiscale). En pratique, garder 5 ans est plus prudent pour couvrir également les contrôles URSSAF.
Automatiser le suivi avec Odomeo
Tenir un relevé de trajets manuellement est fastidieux et source d'oublis. C'est précisément ce problème qu'Odomeo résout : chaque déplacement est enregistré avec sa date, son motif, ses lieux et sa distance. Le calcul des IK selon le barème officiel se fait automatiquement, et vous pouvez exporter un récapitulatif complet à tout moment pour votre comptable ou en cas de contrôle.
Simuler vos indemnités kilométriques
Avant de vous engager dans un suivi régulier, estimez le montant de vos frais kilométriques annuels grâce à notre calculateur gratuit. En quelques clics, vous renseignez la puissance fiscale de votre véhicule et votre kilométrage estimé, et vous obtenez le montant d'IK correspondant.
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Questions fréquentes des entrepreneurs
Un auto-entrepreneur peut-il se verser des IK ?
Non. En micro-entreprise, il n'y a pas de distinction entre le patrimoine personnel et professionnel. Vous ne pouvez pas vous "rembourser" des IK. En revanche, rien ne vous empêche d'utiliser le barème pour facturer vos frais de déplacement à vos clients ou pour évaluer vos coûts réels.
Les IK versées par ma société sont-elles soumises à cotisations ?
Non, à condition de respecter le barème officiel et de disposer de justificatifs complets (relevé de trajets, carte grise). Si le montant dépasse le barème ou si les justificatifs sont insuffisants, l'URSSAF peut requalifier le surplus en rémunération soumise à charges.
Puis-je utiliser le barème si le véhicule est en leasing ?
Oui, le barème s'applique que le véhicule soit votre propriété, en LOA ou en LLD. Mais attention : si c'est la société qui paie les loyers du leasing, le véhicule est considéré comme un véhicule de société et le barème ne s'applique pas. Le barème concerne uniquement les véhicules personnels utilisés à titre professionnel.
Peut-on utiliser le barème pour un véhicule utilitaire ?
Oui, à condition que le véhicule utilitaire soit inscrit sur votre carte grise personnelle. Le barème s'applique en fonction de la puissance fiscale indiquée sur la carte grise, quel que soit le type de véhicule.
Comment comptabiliser les IK dans ma société ?
Les indemnités kilométriques sont comptabilisées au débit du compte 625 "Déplacements, missions et réceptions", avec en contrepartie le crédit du compte 467 ou 455 (compte courant d'associé) si vous êtes gérant. Votre expert-comptable saura vous guider sur l'écriture exacte selon votre plan comptable.
Le barème 2026 a-t-il changé par rapport à 2025 ?
Non. À la date de publication de cet article, le barème applicable pour la déclaration 2026 (revenus 2025) est identique à celui de 2025. Aucune revalorisation n'a été annoncée par la DGFiP. Cet article sera mis à jour si des modifications interviennent.
Ce qu'il faut retenir
- Le barème kilométrique est un outil de gestion indispensable pour tout entrepreneur qui utilise son véhicule personnel
- Son application varie selon votre statut juridique (micro, SARL, SAS, BNC, BIC)
- Les IK versées par votre société sont exonérées de charges si le barème et les justificatifs sont respectés
- Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'un bonus de 20 %
- Un relevé de trajets détaillé est obligatoire pour justifier vos indemnités
- Les frais de péage et stationnement se déduisent en supplément du barème
Dernière mise à jour : février 2026. Cet article sera actualisé dès la publication officielle d'un nouveau barème par la DGFiP.